中阳县审计局关于印发2023年度全县统一组织审计项目计划的通知

各股、室、中心：

《中阳县2023年度审计项目计划》已经县委审计委员会第十次会议批准，局党组研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

中共中阳县委审计委员会办公室    中阳县审计局

2023年9月27日

2023年度全县统一组织审计项目计划

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入学习贯彻习近平总书记视察山西重要讲话精神和关于审计工作的重要指示批示精神，根据全国、全省审计工作会议精神，认真落实各级经济工作会议精神，紧紧围绕县委县政府战略部署，立足经济监督定位，聚焦主责主业，强化对各级重大政策措施落实以及财政、民生和领导干部经济责任履行情况审计监督，扎实开展常态化“经济体检”，为推动我县高质量发展、建设“五彩”中阳提供审计监督保障。

二、安排原则

（一）围绕中心，服务大局。聚焦党中央大政方针及省委、市委、县委中心工作，聚焦重大战略、重大政策、重大项目、重点资金，科学安排审计项目，精准确定审计重点，为推动高质量发展提供坚强审计监督保障。

（二）全面监督，突出重点。认真贯彻党中央对审计全覆盖工作要求，正确把握全面审计和突出重点的关系，确保审计全覆盖实现内容与形式相统一。重点关注重大政策措施落实、防范风险隐患、重点民生资金和项目等，科学合理安排审计项目，精准揭示、深入解决存在的问题。

（三）聚焦主责、精准审计。严格遵循法定职责权限，牢牢把握审计监督首先是经济监督的定位，聚焦财政财务收支真实合理合法效益审计主责主业，找准审计的着力点和立足点，最大限度发挥审计专业优势，提升从宏观层面分析研究问题的能力，一体推进揭示问题、规范管理和促进改革，全面提升审计监督效能。

（四）科学统筹，量力而行。坚持市县审计“一盘棋”，持续推进审计项目科学安排和审计组织方式创新，按照我局人员情况，优化配置审计资源，严格管控审计过程，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，全面提高审计监督的质量效能。

三、具体项目

2023审计年度全县统一组织审计项目计划的时间范围为 2023年3月1日至2024年2月29日。

（一）财政收支审计（县本级安排项目）。

1.预算执行审计

【审计目标】对照各级审计工作会要求，聚焦推动保障和改善民生，深化预算管理体制改革、促进财政支出政策提质增效、加强财政资源统筹和财力保障、规范预算管理、严肃财经纪律、提高财政投资效益和财政资金使用绩效。

【审计重点】重点关注县本级预算执行总体情况、收入预算执行情况、支出预算总量与结构、财政风险防控情况；重点关注县直部门单位预算执行、财务收支、国有资产管理、重大专项资金分配管理使用、以前年度审计发现问题整改情况。

【组织实施】由财政税费审计股牵头，其他股室参与，实施对县本级财政及县司法局、县卫生健康和体育局、县水利局、县交通运输局、县发展和改革局等5个预算单位2022年度预算执行情况审计，县卫生健康和体育局预算执行情况审计与经济责任审计统筹实施。

2.财务收支审计

【审计目标】以促进规范单位的财政收支行为，提高公共资金、国有资产使用效益和财政管理水平为目标。

【审计重点】重点关注财政收支的真实性、合法性和效益性，重大经济事项决策合规合法性，落实党中央、国务院重大政策以及各级党委、政府重大决策部署情况。

【组织实施】由财政税费审计股实施县国投总公司2022年6月-2023年9月财务收支情况审计。

3.财政决算审计

【审计目标】揭示乡（镇）人民政府贯彻落实国家财政政策中存在的违法违规问题以及薄弱环节，促进财政改革，规范乡镇财政管理，维护国家资金安全，提高财政资金管理绩效，推进乡镇依法理财，推动建立规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。

【审计重点】重点核实财政收支总体情况、财政管理情况、财政资金分配管理情况、决算草案编制情况、政府采购管理情况、以前年度决算审计发现问题整改情况。

【组织实施】由财政税费审计股实施枝柯镇人民政府2021年至2022年财政决算情况审计。

（二）民生审计（上级安排项目）。

1.义务教育相关政策落实和资金审计（审计署统一安排项目、按审计署要求执行）

2.乡村建设有关情况专项审计调查（审计署统一安排项目、按审计署要求执行）

3.就业补助资金和失业保险基金审计（审计署统一安排项目、按审计署要求执行）

4.政府数字消费券专项资金审计（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

5.城市老旧小区改造资金和项目专项审计调查（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

6.稳住经济一揽子政策落实情况审计（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

7.农业保险-保险费补贴资金审计（市级安排项目）

【审计目标】严肃查处民生资金在预算安排、管理、使用中存在的突出问题和重大违纪违法问题，深入揭示影响政策落实和发挥作用的主要问题，从体制、机制和制度层面深入分析原因，提出意见和建议，推动高质量发展。

【审计重点】摸清各级财政民生资金的年度预算管理总体情况，调查资金安全情况，重点揭示挪用、骗取等重大违纪违法问题线索、反映管理制度不完善、监管不到位、责任追究机制不健全等问题，关注政策落实情况，有关目标实现等情况，关注资金绩效评价情况。

【组织实施】由农业社保审计股、经济责任生态环境审计股、审计专业服务中心、企业金融投资审计股、财政税费审计股对照上级机关安排和股室职责分工，按照市局要求按时开展，及时上报。

（三）清产核资审计（县本级安排项目）。

中阳县综合敬老院清产核资审计

【审计目标】促进深化我县机构改革，全面核实资金、资产底数，真实、完整地反映资产和财务状况。

【审计重点】重点对基本财务情况全面核对、清理，对各项资产全面清查，核清债权债务底数，关注对外投资、账外资产、资产出租出借等事项。

【组织实施】由财政税费审计股牵头负责对中阳县综合敬老院清产核资情况进行审计。

（四）政府投资审计（县本级安排项目）。

中阳县县城道路及管网综合改造PPP项目投资审计

【审计目标】促进国家重大政策措施贯彻落实，确保投资项目的立项审批、勘察设计、实施工程、建设管理和竣工财务决算等真实、合规，促进提高项目建设管理水平和投资绩效，揭露重大违法违纪问题，促进反腐倡廉建设。

【审计重点】重点关注政府投资和与社会资本合作的重大政策措施贯彻落实、规划推进、项目建设和管理、环境保护、质量安全、资金筹集管理使用等情况；揭示存在的问题，分析原因，提出意见建议。

【组织实施】由企业金融投资审计股牵头，中介机构参与对中阳县县城道路及管网综合改造PPP项目进行政府投资审计。

（五）项目复核（县本级安排项目）。

1.中阳县集中供热一网工程项目政府投资审计复核

2.中阳县桥坡底安置回迁项目复核

3.中阳县集中供热2016年11月至2021年3月5个供热季运营补贴的三次审计结果复核

4.中钢供热公司负责投资建设金罗镇11个村的集中供热二级管网工程结算审计结果复核

5.中阳县集中供热2021年-2022年两个年度大修费用结算审计结果复核

【审计目标】强化规范政府投资，提高投资效益、资金使用绩效和社会效益。

【审计重点】重点关注项目建设程序方面存在的违反基本建设程序，造成损失浪费和增加投资的问题；重点关注项目规划、勘察、设计、建设、竣工决算、移交使用等方面的问题，揭示存在的问题，分析原因，提出意见建议。

【组织实施】由企业金融投资审计股牵头，中介机构参与项目复核。

（六）专项审计。

1.国外贷援款项目资产管理使用情况专项审计调查（审计署统一安排项目，按审计署要求执行）

2.全市生态环保专项资金审计（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

3.新动能资金绩效情况专项审计（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

4.市场主体倍增工程相关情况专项审计调查（省级统一安排项目、按省厅要求执行）

5.人防办2019年以来收取的防空地下室易地建设费专项审计（市级安排项目）

6.行业协会商会2019年以来全面推行与行政机关脱钩情况及运行的审计调查（市级安排项目）

7.全市生态保护及修复专项资金跟踪审计（市级安排项目）

8.吕梁山护工培训就业专项资金审计（市级安排项目）

9.中阳县2016-2023年易地扶贫搬迁拆除复垦项目专项审计调查（县本级安排项目）

【审计目标】认真贯彻落实各级政府的各项决策部署，紧扣“政治—政策—项目—资金”主线，对易地扶贫搬迁、防范化解债务、保障和改善民生、改善生态环境、优化营商环境、助力产业强县等重大决策部署进行审计，着力揭示资金筹集管理使用、促进绩效等方面存在的体制机制问题，结合我县实际提出切实可行建议，促进各项政策措施的落地见效。

【审计重点】重点关注各领域资金分配、拨付使用、资金项目绩效等情况；揭示存在的问题，分析原因，提出解决问题建议。

【组织实施】由财政税费审计股、经济责任生态环境审计股、审计专业服务中心、企业金融投资审计股、农业社保审计股对照上级机关安排和股室职责分工，按照市局要求按时开展，及时上报。

（七）党政领导干部经济责任审计（县本级安排项目）。

【审计目标】强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，规范领导干部行权用权行为。

【审计重点】重点关注贯彻执行党中央、省委、市委、县委重大经济方针政策和决策部署，本部门、单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况，领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任、贯彻落实中央重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量等，以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由经济责任生态环境审计股牵头，相关股室参与对县卫生健康和体育局局长王学彦同志、县人民医院院长邢瑞平同志任中、一中校长许建华同志经济责任履行情况进行审计。

四、工作要求

（一）强化审计研究。审计人员要把“研究型审计”贯彻到审计全过程各环节，以研究引领思路提升、业务提升、成果提升，加强审前谋划，做好审计工作方案，强化过程管控，保障审计质量。各审计组要严格执行审计工作方案，强化对审计实施、审计问题、审计建议的研究，确保审计结果客观公正，经得起检验。审计项目完成后，各股室和各审计组要及时开展后评估，总结经验、查找不足、分析得失，推动后续审计立项选题、组织实施更加精准。

（二）坚持问题导向。审计人员要牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，敢于斗争，善于斗争，着力揭示事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，着力揭示对党中央、省委、市委和县委决策部署有令不行、有禁不止的问题，着力揭示违规举借债务、挤占挪用骗取套取民生资金，以及企业、金融、资源环境等领域重大损失损毁问题，以强有力的审计监督，推动各项重大战略和重大政策落地落实，保障经济平稳健康发展。

（三）强化过程管控。审计人员要严格执行审计现场管理办法，控制现场审计时间，落实周例会、旬调度、月总结制度，围绕年度计划，做好项目审前调研、方案编制、业务培训、过程管控、问题认定、报告撰写全过程统筹管理。严格按照项目计划确定的时间节点要求有序推进，遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，应报分管局领导和局长批准。

（四）坚持依法审计。审计人员要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律和各项廉政规定，坚持依法、文明、廉洁审计，虚心听取意见，依法定论、以理服人，不得主观臆断、口大气粗、盛气凌人。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题线索和出现的异常情况，要第一时间向局领导报告，不得擅自处置。严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料和数据，要客观审慎作出审计评价。

（五）加强计划管控。年度审计项目计划一经下达，审计项目实施和执行单位应当确保完成，不得擅自变更。年度审计项目计划执行过程中，遇到上级审计机关和县委、县政府临时安排和授权的审计项目，人事调整和单位结构发生变化的特殊情况，应当按照原审批程序调整。