中阳县审计局关于印发2025年度全县统一组织审计项目计划的通知

各股、室、中心：

《中阳县2025年度审计项目计划》已经县委审计委员会第十二次会议批准，局党组研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

中共中阳县委审计委员会办公室 中阳县审计局

2025年5月23日

2025年度全县统一组织审计项目计划

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察山西重要讲话精神和关于审计工作的重要论述，认真落实中央、省、市、县经济工作会议精神，紧紧围绕县委县政府战略部署，立足经济监督定位，紧扣县委中心大局，聚焦主责主业，做实研究型审计，强化对各级重大政策落实以及财政、民生和领导干部经济责任履行情况审计监督，扎实开展常态化“经济体检”，为推动我县高质量发展提供审计监督保障。

二、安排原则

（一）坚持党的领导。牢牢把握审计机关的政治属性，找准审计工作着力点和落脚点，将讲政治贯彻到年度项目实践中，确保中央、省、市、县重大政策重要部署落地落实，为推动我县高质量发展提供坚强审计监督保障。

（二）突出审计重点。认真贯彻党中央对审计全覆盖工作要求，正确把握全面审计和突出重点的关系，确保审计全覆盖实现内容与形式相统一。重点关注重大政策措施落实、防范风险隐患、重点民生资金和项目等，科学合理安排审计项目，精准揭示、深入解决存在的问题。

（三）聚焦主责主业。牢牢把握审计监督首先是经济监督的定位，聚焦财政财务收支真实合法，更加体现围绕中心、服务大局的职责使命，最大限度发挥审计专业优势，对于专项审计项目，沿着“政治-政策-项目-资金-效益”主线，深入研究项目安排的必要性和可行性，一体推进揭示问题、规范管理和促进改革，促进宏观政策加力提效。

（四）科学统筹安排。按照省审计厅“三减、两强、五更加”的要求，进一步“压数量、减负担、保质量”，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”、积极探索、持续推进大数据审计、充分运用“数据分析+现场核查”手段，发挥数据先行作用，推动审计质效全面提升。

三、具体项目

2025审计年度全县统一组织审计项目计划安排项目共计5大类20项，审计时间范围为2025年4月1日至2026年2月28日。

（一）财政收支审计（县本级安排项目）。

1.预算执行审计

【审计目标】揭示财政收支管理、党政机关习惯过紧日子和防范化解财政风险等方面存在的普遍性、典型性问题，推动深化预算管理制度改革，加强财政资源统筹、提高财政资金使用绩效和政策实施效果。

【审计重点】重点关注县本级预算执行总体情况、收支预算执行情况、预算绩效管理落实情况、财政风险防控情况等，县直部门单位预算执行、财务收支、资金绩效管理、国有资产管理、重大专项资金分配管理使用、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由财政税费审计股牵头，其他股室参与实施，实施对县本级财政及县工业和科技局、县农业农村局、县人力资源和社会保障管理局3个预算单位2024年预算执行情况进行审计。

2.财政决算审计

【审计目标】以揭示乡（镇）人民政府贯彻落实国家财政政策中存在的违法违规问题以及存在的薄弱环节，促进财政改革，规范乡镇财政管理，维护国家资金安全，提高财政资金管理绩效，推进乡镇依法理财，推动建立规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标。

【审计重点】关注乡（镇）人民政府财政收入的完整性和真实性、财政支出的规范性和效益性，重点关注财政资金分配管理情况、债务风险防控情况、专户资金管理情况、决算草案编制情况、政府采购管理情况、以前年度决算审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由财政税费审计股实施暖泉镇人民政府2023年至2024年财政决算情况审计。

（二）民生资金审计。

1.吕梁市2021年至2024年养老保险基金和失业保险基金审计（市局统一安排项目）

【审计目标】以全面摸清养老保险基金和失业保险基金收入、支出、结余规模，揭示基金筹集使用管理和相关政策制度执行中的突出问题和风险隐患，促进养老保险基金和失业保险基金高效运行，推动重大政策措施贯彻实施为目标。

【审计重点】重点关注养老保险基金和失业保险基金的财政补助资金到位情况、重点人群参保情况、基金支出情况、待遇审核支付情况、基金运行管理、欺诈骗保和稳定岗位补贴支出、失业补助金等情况。

【组织实施】由农业社保审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

2.吕梁市义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全资金审计（市局统一安排项目）

【审计目标】摸清薄弱改善资金和校舍安全资金投入、支出和结余的规模结构，揭示义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金、农村校舍安全保障长效机制补助资金分配管理使用和政策执行中的突出问题，推动解决义务教育发展不平衡不充分问题。

【审计重点】重点关注资金和项目申报分配情况、资金拨付和使用情况、项目建设管理情况。

【组织实施】由农业社保审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

3.中阳县乡村振兴资金管理使用情况审计

【审计目标】围绕制度建设、资金使用、项目实施、绩效管理等，全面梳理排查乡村振兴资金使用管理方面存在的突出问题，严查责任、作风和腐败问题，深化标本兼治，确保党中央惠民利民政策落实到位，为乡村全面振兴提供坚强纪律保障。

【审计重点】重点关注财政惠农惠民补贴资金审核发放、乡村振兴项目资金拨付使用、乡镇财政资金使用监管等情况。

【组织实施】由农业社保审计股对照联动要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

4.中阳县养老服务资金管理使用情况审计

【审计目标】围绕涉老资金发放管理、养老机构服务监管、老年人权益保护等方面，严肃查处养老服务领域责任、作风和腐败问题，推动提升养老服务质量和水平，不断增强老年人获得感、幸福感、安全感。

【审计重点】重点关注涉老资金管理使用全流程，以及养老机构服务、安全等各方面情况。

【组织实施】由农业社保审计股对照联动要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

（三）专项审计（上级安排项目）。

1.信创产品国产化替代审计（省厅统一安排项目）

【审计目标】以贯彻落实国产化替代政策要求，推进加快完成信创产品国产化替代任务为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、工作推进、资金管理使用、产品采购、项目开发、安全管理、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由财政税费审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

2.全市地方政府化债政策落实及资金使用情况审计（省厅统一安排项目）

【审计目标】以推动地方政府债务稳妥化解，促进经济社会持续平稳健康发展为目标。

【审计重点】重点关注政府债务化解政策落实、任务完成、相关专项债券管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由财政税费审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

3.全市造林资金管理使用情况审计（省厅统一安排项目）

【审计目标】以推动全市生态环境建设，提升造林资金使用效益为目标。

【审计重点】重点关注立项申报、项目实施、资金管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由农业社保审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

4.中阳县党费收缴使用管理情况专项审计

【审计目标】以深入贯彻落实党费收缴使用管理的有关规定，提高党费使用效益，促进党费使用管理为目标。

【审计重点】重点关注党费审批程序、管理使用、使用绩效等情况。

【组织实施】由财政税费审计股牵头负责对中阳县党费收缴使用管理情况进行审计。

5.全市“两重”建设项目推进情况专项审计调查（省厅统一安排项目）

【审计目标】以促进宏观政策贯彻落实，保障项目顺利建设、充分发挥超长期特别国债投资效益为目标。

【审计重点】重点关注项目确定、融资方案、要素保障、建设管理、投资绩效等情况。

【组织实施】由企业金融投资审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

6.全市“两新”政策落实及资金使用情况审计（省厅统一安排项目）

【审计目标】以推动地方政府债务稳妥化解，促进经济社会持续平稳健康发展为目标。

【审计重点】重点关注政府债务化解政策落实、任务完成、相关专项债券管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由企业金融投资审计股对照上级机关要求和股室职责分工要求按时开展，及时上报。

（四）政府投资审计（县本级安排项目）。

【审计目标】以真实性、合法性、效益性和完整性为目标，核实项目建设过程中各项经济活动的真实性，审查项目从立项、审批、招投标、合同签订、施工建设到竣工验收等程序是否严格遵守国家法律法规和相关政策规定。核实项目建设竣工决算真实性，为政府优化投资决策、提高投资效益提供参考依据。

【审计重点】重点关注项目立项与审批，招投标情况、合同管理等项目建设程序方面是否存在擅自调整建设内容、扩大建设规模、提高建设标准导致超概算、围标、串标、虚假招标、擅自变更合同条款、不按合同约定支付工程款等问题；关注资金来源与到位情况、资金使用与支付、建设成本核算等资金管理与使用方面是否存在不同来源资金不符合相关规定、资金支付审批程序不完备、虚列成本、高估冒算、重复计算费用等问题；关注工程量审核、工程计价审查、工程结算审核等方面是否存在未经审批擅自变更设计、虚增工程量、高套定额、违规取费、虚增材料价格、多计或少计工程价款等问题；关注项目建设进度、工程质量项目、竣工验收等项目建设管理方面是否存在质量缺陷和安全隐患等问题。

【组织实施】由审计专业服务中心牵头，相关股室参与中阳县玉洁污水处理厂提质增效项目、中阳县玉洁污水处理厂扩建工程项目EPC总承包项目和中阳县玉洁污水处理厂零星及修缮工程项目投资审计。

（五）党政领导干部经济责任审计（县本级安排项目）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，规范领导干部行权用权行为为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党中央、省委、市委、县委重大经济方针政策和决策部署，本部门、单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范，落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况，领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任、贯彻落实中央重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量等，网络安全情况、信息化建设和绩效情况，以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】由经济责任生态环境审计股牵头，相关股室参与对县交通运输局局长王志宏同志、县统计局局长高奇平同志经济责任履行情况进行任期审计。

四、工作要求

（一）做实研究型审计。审计人员要把审计研究贯彻到审计全过程各环节，以研究引领思路提升、业务提升、成果提升，加强审前谋划，做好审计工作方案，强化过程管控，保障审计质量。各审计组要牢固树立精品意识，严格执行审计工作方案，强化对审计实施、审计问题、审计建议的研究，努力在高度上做文章，确保审计结果客观公正，经得起检验。审计项目完成后，各股室和各审计组要及时开展审计项目后评估，总结经验、查找不足、分析得失，持续提高审计工作质效。

（二）强化审计过程管控。审计人员要严格执行审计现场管理办法，控制现场审计时间，落实周例会、旬调度、月总结制度，围绕年度计划，做好项目审前调研、方案编制、业务培训、过程管控、问题认定、报告撰写全过程统筹管理。遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，应履行报批程序。各股室要及时出具审计报告，并建立审计查出问题整改台账。

（三）坚持依法廉洁审计。审计人员要深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律和各项廉政规定，坚持依法、文明、廉洁审计，虚心听取意见，依法定论、以理服人，不得主观臆断、口大气粗、盛气凌人。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题线索和出现的异常情况要及时报告，不得擅自处置。严格外借外聘人员管理，强化审前教育和过程管控，防范廉政风险、审计风险。严格遵守保密纪律，筑牢网络安全防线，切实强化保密管理，未经批准不得对外披露审计信息、提供审计资料数据。

（四）坚持以问题为导向。审计人员要牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，要动真格、敢碰硬、敢于斗争，善于斗争、坚持原则、一查到底，着力揭示事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，着力揭示对各级决策部署有令不行、有禁不止的问题，着力揭示违规举借债务、挤占挪用、骗取套取民生资金，以及企业、金融、资源环境等领域重大损失损毁问题，高度关注群众身边不正之风和腐败问题，要加强以前年度审计查出问题整改的横向协作，以强有力的审计监督，推动各项重大战略和重大政策落地落实，保障经济平稳健康发展。

（五）加强项目计划管控。年度审计项目计划一经下达，审计项目实施和执行单位应当确保完成，不得擅自变更。年度审计项目计划执行过程中，遇到上级审计机关和县委、县政府临时安排和授权的审计项目，人事调整和单位结构发生变化的特殊情况，应当按照原审批程序调整。

附件：2025年度全县统一组织审计项目计划明细表